Progi podatkowe 2025 – aktualne stawki w Polsce

Na 2025 rok ustawodawca utrzymał dwustopniową skalę podatkową, ale zmodyfikował wysokości progów dochodowych. Aktualnie pierwszy próg podatkowy obejmuje dochody do 120 000 zł rocznie. W tym zakresie obowiązuje stawka 12%. Oznacza to, że jeśli nasz roczny dochód nie przekroczy tej kwoty, zapłacimy podatek według najniższej stawki. Powyżej tej granicy zaczyna się drugi próg podatkowy. Dochody przekraczające 120 000 zł rocznie są opodatkowane stawką 32%, ale – co istotne – tylko nadwyżka ponad ten limit. Cała kwota poniżej progu nadal rozliczana jest według stawki 12%. Taki system pozwala na łagodniejsze przejście między progami, choć dla wielu podatników oznacza wyższe obciążenie, jeśli nie zadbają o odpowiednie planowanie dochodów.

Warto zauważyć, że granice te mają zastosowanie zarówno w przypadku osób pracujących na etacie, jak i przedsiębiorców, którzy wybrali skalę podatkową. Jeśli nasza działalność przynosi wysokie dochody, a nie korzystamy z podatku liniowego, musimy liczyć się z wejściem w drugi próg podatkowy i wyższym obciążeniem fiskalnym.

Jak działa kwota wolna od podatku w 2025 roku?

Kwota wolna od podatku to jeden z elementów, który bezpośrednio wpływa na to, ile rzeczywiście oddajemy fiskusowi. W 2025 roku jej wysokość została utrzymana na poziomie 30 000 zł. Oznacza to, że dochód do tej granicy nie podlega opodatkowaniu, co w praktyce przekłada się na niższy podatek dla osób o niskich i średnich dochodach. Dla wielu podatników stanowi to realną ulgę finansową, która zmniejsza efektywną stawkę opodatkowania. W przypadku osób, których dochód nie przekracza kwoty wolnej, podatek dochodowy nie jest naliczany w ogóle. Natomiast jeśli uzyskujemy wyższe dochody, kwota wolna nadal działa – w formie ulgi podatkowej obliczanej proporcjonalnie. To oznacza, że niezależnie od tego, czy znajdujemy się w pierwszym progu podatkowym, czy wchodzimy w drugi, korzyść z kwoty wolnej nadal istnieje.

Kwota wolna od podatku funkcjonuje równolegle z systemem progów podatkowych. Jej obecność zmniejsza podstawę opodatkowania. Pracodawcy mogą stosować kwotę wolną już na etapie miesięcznego naliczania zaliczek na podatek. Jednak aby tak się stało, musimy złożyć odpowiednie oświadczenie (PIT-2).

Pierwszy i drugi próg podatkowy – wpływ na działalność gospodarczą w Polsce

Działalność gospodarcza daje więcej możliwości rozliczeń, ale jednocześnie obowiązują te same progi podatkowe. Przedsiębiorca może wybierać między skalą podatkową, podatkiem liniowym, ryczałtem lub kartą podatkową. W kontekście progów ważne są dwie kwestie: po pierwsze, czy 120 000 zł dochodu oznacza wejście w 32% opodatkowania; po drugie, jak wpływa to na składki ZUS. W formule skali podatkowej, jak w przypadku etatu, przychód powyżej pierwszego progu oznacza wyższe obciążenie. Natomiast przy podatku liniowym stawka 19% pozostaje taka sama – bez względu na wysokość dochodu. W wielu przypadkach warto porównać, przy którym progu drugi próg podatkowy staje się mniej korzystny niż liniowy. Ważne, by przy ocenie uwzględnić koszty i ulgi – a wtedy zyskamy rzeczywistą miarę, czy faktycznie warto zmienić formę rozliczenia.